НДС на УСН: налоговая реформа 2025 года

Налоговая реформа 2025

2025 год — время перемен в российском налоговом законодательстве. Речь идет о комплексных обновлениях для повышения поступлений в бюджет страны и стимулирования её экономического развития. Хотя официально о глобальной налоговой реформе 2025 года не заявляют, ряд изменений уже анонсирован:

• НДС на УСН с 01.01.2025 года. Некоторые бизнесмены, использующие упрощенную систему налогообложения, будут обязаны оплачивать НДС.
• Планируются корректировки в форматах фискальных данных (ФФД).
• Онлайн-кассы постепенно станут обязательными для всех. Это улучшит надзор за поступлениями и выполнением налоговых обязательств.

НДС на УСН в 2025 году

УСН до 2025 года была выгодна для небольших организаций, поскольку освобождала их от выполнения обязательств по начислению и уплате НДС. Это облегчало финансовую нагрузку на бизнес и исключало сложные налоговые расчеты.

Однако с 01.01.2025 г. индивидуальные предприниматели и компании, работающие на упрощёнке, должны будут вносить в казну государства НДС.

Как бизнесу на УСН подготовиться к переходу на НДС

НДС — сложный финансовый инструмент, требующий тщательного подхода к деталям и строгой организации учета. Вести учет с этим налогом должен опытный бухгалтер, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам.

Не стоит откладывать адаптацию бизнеса к новым условиям на последний момент. Уже сейчас бизнесу на УСН следует предпринять ряд подготовительных шагов:

Ниже расскажем подробнее.

Освобождение от НДС на УСН

Некоторые виды деятельности не должны вносить этот налог. По 176-ФЗ от 29.09.24 г., освобождение от внесения НДС в 2025 году получат:

Нет необходимости уведомлять органы о этом. Освобождение предоставляется по умолчанию. ФНС узнает о доходах и соблюдении установленного ограничения из деклараций. Однако при выставлении счет-фактуры необходимо указать «Без налога (НДС)». Несмотря на освобождение, налогоплательщики обязаны вести книгу продаж.

Обязанность оплачивать НДС на УСН

Если выручка превысила 60 млн.р., наступает обязанность отчислять НДС на УСН с 1го числа следующего месяца. 

На размер ставки влияет уровень прибыли:

Освобождение от уплаты НДС на УСН не распространяется при:

Вычет входного НДС

Входной налог уплачивается при приобретении товаров, работ или услуг. Это часть НДС, включенная в цену изделий. Организации работающие с НДС, имеют право уменьшить свои обязательства перед государством. Входной НДС позволяет избежать двойного налогообложения на разных стадиях производства и реализации.

Чтобы иметь возможность применить вычет входного налога, необходимо наличие документа, подтверждающего покупку, и соответствие товара критериям, установленным налоговым законодательством.

Компании, использующие упрощёнку и не освобождённые от уплаты НДС, могут вычесть входной налог. Это не касается предприятий, у которых ставка 5% или 7%, у них нет возможности уменьшить НДС.

Таким образом, можно выбрать один из двух подходов: 

Второй — типовые ставки НДС (20% или 10%) и возможность вычитать входной налог. 

Лимиты доходов на УСН

Порог выручки, при котором разрешается применять УСН, увеличивается. Он составит 450 млн. р., что выше установленного лимита в 199,3 млн. р..

Эту сумму планируется каждый год индексировать с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на текущий календарный год. Т.е. реальный порог может изменяться в зависимости от уровня инфляции.

Какую ставку выбрать

Если организация имеет значительную долю «входящего» налога, целесообразно выбрать ставку 20% НДС.

Если «входящего» НДС у вас немного или его нет, стоит рассмотреть сниженные тарифы в 5% или 7%. Это может быть актуально при сотрудничестве с контрагентами, которые не предоставляют счета-фактуры.

Ставки НДС 5% и 7% нельзя отменить в течение 36 месяцев, если налогоплательщик не утратил право на их применение.

Сроки подачи декларации

При доходе более 60 миллионов р. оплачивается НДС 5%, 7%, 10% или 20% и подается декларация.

Даже если вы освобождены от уплаты НДС, но реализуете товары или услуги, подлежащие налогообложению, то необходимо предоставлять отчетность в налоговую инспекцию.

Период сдачи отчетности в ФНС - 25 число месяца, следующего за завершением квартала. Если этот период попадает на выходной день, отчетность нужно сдать не позднее первого рабочего дня, следующего за ним.

Порядок уплаты НДС

Организации обязаны перечислять суммы одинаковыми долями в течение трех месяцев после окончания отчетного периода. Платежи должны быть осуществлены не позже 28 числа каждого месяца. Если этот день выпадает на выходной, то платеж производят в ближайший рабочий.

Предусмотрена возможность единовременной оплаты налога до 28 числа следующего месяца после завершения отчетного периода.

Подготовка к изменениям в ФФД в 2025 году

ФНС РФ инициировала проект изменений в ФФД. Они призваны адаптировать фискальную систему к новым стандартам: ввод новых ставок и необходимость указания туристического налога в гостиничных чеках, улучшение качества печати фискальных документов.

Пока неизвестно, когда поправки будут окончательно утверждены и вступят в силу. Однако они потребуют обновления программного обеспечения для кассовых систем, в том числе и для iiko.

В ответ на требования Федеральной налоговой службы, компания iiko работает над актуализацией своих обновлений, чтобы поддерживать бесперебойную работу вашего бизнеса.

Для подготовки к новым требованиям необходимо:

Чтобы обновить iiko уже сейчас оставляйте заявку. Мы с вами свяжемся для подробной консультации.

Получить консультацию

Расчет лимита 60 млн.р.

Тем, кто уже применяет УСН, необходимо рассчитывать свои доходы за время, когда они использовали эту систему.

Бизнесы, которые в этом году перешли на УСН, должны учитывать доходы за прошлый год, когда они применяли общую систему налогообложения (ОСНО) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). То есть для ИП в расчет включаются доходы, облагаемые НДФЛ или сельхоз.налогом, а для компаний — налогооблагаемая прибыль или ЕСХН.

При одновременной работе на упрощенке и патенте (ПСН) для определения соответствия лимиту необходимо учитывать выручку на обоих режимах.

Аналогично, при совмещении ОСНО вместе с патентом или ЕСХН в сочетании с ПСН. При сравнении с лимитом также принимается во внимание прибыль по обоим налоговым режимам.

Штрафные санкции

Несоблюдение сроков предоставления налоговой декларации может привести к начислению штрафов и пени.

Задержка более чем на 20 дней может стать причиной временной блокировки банковских операций, а также запрета на электронные переводы.